Пени и срок давности по налогу с выигрыша: что начисляется при просрочке и когда сроки истекают

Когда у игрока вообще появляются пени по налогу с выигрыша?

Пени по налогу с выигрыша могут появиться у игрока лишь в 3 ситуациях, потому что при обычной выплате налог удерживает букмекер как налоговый агент. Если удержание состоялось, недоимки у игрока нет, а значит, нет и базы для пени.

• Агент не удержал налог. Подпункт 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ относит к самостоятельным плательщикам граждан, чей доход агент обложил не полностью или совсем не обложил. Агент до 25 февраля следующего года письменно сообщает о неудержанной сумме (статья 226, пункт 5), а гражданин платит по уведомлению до 1 декабря (статья 228, пункт 6).
• Выигрыш в казино или зале игровых автоматов. По пункту 3 статьи 214.7 базу и налог считает инспекция после окончания налогового периода, оплата — по уведомлению не позднее 1 декабря следующего года. К ставкам на спорт порядок не относится, хотя его нередко путают с букмекерским.
• Выигрыши 2025 года от 4000 до 15 000 рублей. Согласно презентации УФНС по городу Севастополю от 27.02.2026, с выигрышей от 15 тысяч рублей в 2025 году налог удерживал агент, а выигрыши от 4000 до 15 000 рублей требовалось задекларировать до 30.04.2026; налог по такой декларации платится до 15 июля (пункт 4 статьи 228).

Для выигрышей, полученных в 2026 году, та же презентация сообщает: декларировать их не нужно, агент определяет базу и считает налог с каждой выплаты независимо от размера. Правила проверки самого удержания разобраны на странице «Налог на выигрыш в ставках», а расчёт суммы — в калькуляторе налога. Остальные случаи (зарубежные доходы, продажа имущества, база выше 2,4 млн рублей) здесь не разбираются.

Какие короткие ответы на главные вопросы о пенях и сроке давности?

Ниже 8 кратких ответов по нормам НК РФ, открытым 30.10.2026; подробности и оговорки раскрыты в следующих разделах.

• Сколько пеня за день? Одна трёхсотая ключевой ставки от недоимки; при 14% получается 0,0467% в сутки (наш расчёт: 14 ÷ 300).
• Начисляется ли пеня, если налог удержан букмекером? Нет недоимки — нет и пени (наш вывод).
• С какой даты пеня по уведомлению? По тексту нормы со дня возникновения недоимки, то есть ориентир — 2 декабря (наш вывод; вопрос для ФНС).
• Какой срок давности? Три года, но для штрафа; при штрафе за неуплату отсчёт стартует на следующий день после окончания года.
• Сгорает ли налог через три года? Статья 113 о налоге молчит; взыскание живёт по собственным срокам.
• Какие штрафы возможны рядом с пеней? Двадцать или сорок процентов неуплаченной суммы либо пять процентов в месяц за несданную декларацию; применение решает инспекция.
• Где посмотреть долг? В кабинете налогоплательщика на сайте ФНС либо в кабинете на Госуслугах.
• Забудет ли налоговая о выигрыше? Механизма «забвения» в открытых нами нормах нет; сроки ограничивают действия инспекции, а не обязанность игрока.

Что такое пеня и чем она отличается от налога и штрафа?

Пеня по пункту 1 статьи 75 НК РФ — установленная этой статьёй денежная сумма, которую плательщик уплачивает при неисполнении обязанности по уплате налогов в срок. Сам налог она не заменяет и не уменьшает.

Пункт 2 статьи 75 добавляет два уточнения. Первое: пени уплачиваются дополнительно к причитающимся суммам налога. Второе: пени не зависят от других мер обеспечения исполнения обязанности и от мер ответственности. Выходит, налог, пеня и штраф — три самостоятельные строки, и у каждой свои правила.

Штраф относится к налоговым санкциям. Статья 114 НК РФ указывает, что санкция — мера ответственности за налоговое правонарушение, а применяется она в виде денежных штрафов, размеры которых установлены главами 16 и 18 Кодекса. Поэтому для штрафа нужны состав правонарушения, решение инспекции и срок давности, а для пени — сам факт недоимки и календарные дни просрочки.

Недоимкой статья 11 НК РФ признаёт сумму налога, не уплаченную в установленный законодательством срок. Совокупность недоимок, неуплаченных пеней и штрафов называется задолженностью и равна отрицательному сальдо единого налогового счёта. Наш вывод: пока налог удержан агентом или внесён вовремя, обсуждать пени рано; разговор начинается с пропущенной даты.

Как считается пеня: формула и ставка на 30.10.2026?

Для физического лица пеня за каждый день равна 1/300 действующей в этот день ключевой ставки Банка России, умноженной на сумму недоимки (пункт 4 статьи 75 НК РФ). По таблице cbr.ru на 30.10.2026 ставка составляет 14,00% годовых.

Формула в виде, удобном для самостоятельной сверки (наш расчёт): пеня за день = недоимка × ставка ÷ 100 ÷ 300; итог — сумма таких значений за все календарные дни просрочки. Ставка берётся «действующая в это время», то есть для каждого дня своя. Если ключевая ставка снижается, дневной прирост пени уменьшается, если повышается — растёт. Коэффициент 1/150, который встречается в тексте пункта 4, предусмотрен для организаций при более длительной просрочке, а не для граждан.

По таблице cbr.ru в 2026 году значение менялось так: 16,00% в начале января, 15,50% с 16 февраля, 15,00% с 23 марта, 14,50% с 27 апреля, 14,25% с 22 июня и 14,00% с 27 июля (даты — первые строки таблицы с новым значением). Следующее заседание и новое решение могут изменить цифру, поэтому перед расчётом ставку нужно сверять на сайте Банка России.

Дневные значения округлены для чтения, а итоги за 30 и 365 дней взяты от точной величины (1000 × 0,14 ÷ 300 × 365 = 170,33 ₽). Инспекция способна округлять иначе, поэтому сумма в кабинете иногда расходится на копейки.

С какого дня идёт пеня по налогу с выигрыша?

Пеня начисляется со дня возникновения недоимки (пункт 3 статьи 75 НК РФ), поэтому при сроке 1 декабря 2026 года первым днём просрочки будет 2 декабря 2026 года (наш вывод). По налогу из декларации, оплаченному до 15 июля, первым днём станет 16 июля.

Цепочка такая. Срок платежа задаёт статья 228: по декларации не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом (пункт 4), по уведомлению не позднее 1 декабря (пункт 6). Недоимка по статье 11 — налог, не внесённый в этот срок. Статья 6.1 запускает отсчёт со следующего дня (пункт 2) и переносит окончание срока с выходного на рабочий день (пункт 7). В 2026 году 15 июля приходится на среду, 1 декабря — на вторник (наш расчёт по календарю), переносов нет.

Сопоставление подтверждает сайт ФНС. В региональном материале на сайте ФНС от 26.11.2025 (страница помечена как архивная) об имущественных налогах сказано, что при неуплате до 1 декабря пеня начисляется со 2 декабря 2025 года, а отсутствие уведомления обязанность платить не отменяет. Материал посвящён другому налогу; берём его лишь как подтверждение логики «срок плюс один день».

Что не подтвердилось. Поиск по сайтам ФНС выдал пересказ, будто по уведомлениям пени стартуют лишь спустя месяц после получения документа. В открытых нами статьях 75 и 228 подобной отсрочки нет, поэтому её не утверждаем. Вопрос для ФНС: с какой даты инспекция начисляет пени по НДФЛ с выигрыша из уведомления — со 2 декабря или с иной. До ответа считайте 1 декабря последним безопасным днём платежа.

Когда пени по налогу не начисляются, даже если срок пропущен?

Пункт 3 статьи 75 называет 2 группы обстоятельств, при которых счётчик стоит: положительное сальдо единого налогового счёта и меры, мешающие погасить недоимку. Оба правила действуют строго в пределах текста нормы.

Первое правило относится к единому налоговому счёту (статья 11.3). Сальдо — разность между единым налоговым платежом, то есть деньгами, перечисленными или признанными таковыми, и совокупной обязанностью. Пени не начисляются на недоимку в пределах положительного сальдо на соответствующий день просрочки, увеличенного на суммы, зачтённые в счёт предстоящей обязанности. Проще говоря, лежащие на счёте деньги, которых хватает на налог, останавливают рост пени на покрытую часть. Игроку такое условие встречается редко, но сальдо в кабинете смотрят до любых расчётов.

Второе правило — обстоятельства, при которых погасить недоимку невозможно: арест имущества, приостановление операций по счетам, арест денег или имущества в качестве обеспечительных мер. Пени не начисляются за весь период действия этих мер. Заявление об отсрочке, рассрочке или инвестиционном налоговом кредите, напротив, начисление не приостанавливает — это прямо записано в пункте 3.

Пункт 6 статьи 75 добавляет: при уменьшении совокупной обязанности подлежащая уменьшению сумма пеней не может превышать ранее начисленные пени за период с установленного срока уплаты до даты учёта уменьшения. Практический смысл (наш вывод): после пересчёта налога вниз вместе с ним корректируются и пени, поэтому итог достаточно сверить после перерасчёта.

Как соотносятся пеня и штрафы по статьям 122 и 119?

Штрафы по статьям 122 и 119 НК РФ — отдельные санкции, которые не заменяют пеню: пункт 2 статьи 75 прямо говорит, что пени не зависят от мер ответственности. Таблица сводит размеры и основания по тексту норм.

Для статьи 122 подтверждён лишь текст нормы. Подходит ли она к налогу, который инспекция исчислила сама по сведениям агента, из текста неясно: пункт 1 говорит о занижении базы, ином неправильном исчислении и других неправомерных действиях (бездействии). Это вопрос для ФНС; утверждать нечего.

Со статьёй 119 иначе: она привязана к декларации, а подпункт 4 пункта 1 статьи 228 выводит из самостоятельного расчёта доходы, сведения о которых агент передал инспекции. Наш вывод: к выигрышу, по которому декларация не нужна, штраф за её отсутствие по тексту не подходит; для декларировавшихся выигрышей 2025 года срок подачи 30.04.2026 (статья 229, пункт 1) остаётся значимым. Числовой пример со штрафом и налогом лежит на странице «Налог с выигрыша против надёжности».

Статья 111 перечисляет обстоятельства, исключающие вину (скажем, действия по письменным разъяснениям уполномоченного органа), а статья 112 — смягчающие (тяжёлое материальное положение гражданина, стечение личных или семейных обстоятельств). Их оценивает инспекция либо суд, и касаются они ответственности, а не пени, которая идёт отдельно.

Какой срок давности по статье 113 и когда он начинается?

Срок давности по пункту 1 статьи 113 НК РФ — 3 года: по их истечении привлечь к ответственности за налоговое правонарушение нельзя. Для статей 120, 122, 129.3 и 129.5 отсчёт идёт со следующего дня после окончания налогового периода.

Для остальных составов, в том числе статьи 119, срок считается со дня совершения правонарушения. Конец периода отсчёта — решение о привлечении к ответственности: отсчёт идёт до решения о привлечении (так передаёт текст пункта 1). Следовательно, важно не то, когда инспекция заметила проблему, а то, успела ли она принять решение в рамках трёх лет.

Пример на датах (наш расчёт). Налоговый период по НДФЛ — календарный год (статья 216). Выигрыш получен в 2025 году, период закончился 31.12.2025. Для штрафа по статье 122 отсчёт начинается 01.01.2026. Статья 6.1 в пункте 3 говорит, что срок в годах истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока, то есть трёхлетний срок закончится на стыке 2028 и 2029 годов. Точный последний день зависит от прочтения пункта 2 статьи 6.1, и мы его не называем: для понимания порядка величин достаточно «около трёх лет с начала 2026 года».

Пункт 1.1 статьи 113 приостанавливает срок, если лицо активно противодействовало выездной налоговой проверке и сделало её невозможной; приостановление начинается со дня составления акта по пункту 3 статьи 91 и заканчивается после устранения препятствий и решения о возобновлении проверки. Для гражданина, получающего уведомление, норма обычно далека, однако показывает: давность не абсолютна.

Граница вывода: статья 113 адресована штрафу. Судьбу налога и пеней после трёх лет она не определяет, и этому посвящён следующий раздел.

Списываются ли налог и пени по истечении трёх лет?

Нет: три года из статьи 113 НК РФ ограничивают привлечение к ответственности, а взыскание налога и пеней подчиняется другим срокам — в статьях 70, 48 и 11.3. Общего правила «через три года долг исчезает» мы в нормах не нашли.

Какие сроки нашлись в тексте.

• Требование об уплате. По пункту 1 статьи 70 требование направляется не позднее трёх месяцев с момента формирования отрицательного сальдо единого налогового счёта выше 3000 рублей. По пункту 2 при сальдо свыше 500, но не более 3000 рублей срок — год с момента, когда сальдо превысило 500 рублей.
• Решение о взыскании. Пункт 2 статьи 48 требует принять и направить решение о взыскании с физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования; позднее принятое решение недействительно и не подлежит исполнению.
• Суд. По подпункту 3 пункта 10 статьи 48 обращение в суд возможно в течение шести месяцев со дня, когда общая сумма задолженности, подлежащая взысканию в судебном порядке, превысила 3000 рублей. Пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить.
• Суммы с истекшим сроком взыскания. Согласно подпункту 2 пункта 7 статьи 11.3, они не учитываются в совокупной обязанности до судебного акта о восстановлении срока или о взыскании.

Наш вывод: сроки у инспекции существуют, но запускаются событиями — появлением сальдо, требованием, решением — и зависят от суммы. Единой цифры «через сколько лет не вспомнят» поэтому нет. Судебную практику по давнему НДФЛ с выигрыша мы не изучали; это вопрос для юриста или ФНС, а обещать исход нельзя.

Можно ли переносить правило «трёх лет» с налога на имущество на НДФЛ?

Нет: правило «не более чем за три налоговых периода» из статьи 52 НК РФ касается налогов на имущество и транспорт физлиц, а про НДФЛ там ничего не сказано.

Цифра «три» встречается в Кодексе в нескольких несвязанных местах, отсюда путаница.

• Статья 113, пункт 1. Три года на привлечение к ответственности (штраф).
• Статья 52, пункт 2. Налоги на имущество и транспорт физлиц исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомления. Пункт 2.1 аналогично ограничивает перерасчёт, но не применяется, если перерасчёт увеличивает уже уплаченные суммы.
• Статья 11.3, пункт 7, подпункт 1. Не учитываются суммы, уменьшаемые по декларациям, если с момента истечения срока уплаты прошло более трёх лет (с исключениями).
• Статья 48, пункт 10, подпункты 4 и 5. Три года фигурируют для долгов, не превышавших 3000 рублей, при отсчёте от решения по жалобе.

Совет редакции: услышав «налоговая смотрит лишь на три года», уточните статью и налог. В открытом нами тексте статьи 52 ограничение «три периода» для НДФЛ не названо; действует ли оно на практике для НДФЛ по сведениям агента, мы не нашли — вопрос для ФНС.

Ещё одна деталь: по пункту 4 статьи 52 уведомление не направляется, если исчисленная инспекцией сумма налогов меньше 300 рублей, кроме года, после которого возможность направить его утрачивается. Её тоже принимают за «давность», хотя речь о порядке рассылки.

Как узнать свой долг, пени и сроки в личном кабинете?

Долг, пени и уведомление проверяются за 6 шагов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в кабинете на Госуслугах; приоритетным способом получения уведомлений ФНС называет электронный.

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или откройте раздел налоговых уведомлений на Госуслугах. По странице ФНС о налоговых уведомлениях, с 01.08.2026 передача уведомлений через Госуслуги становится основным порядком для зарегистрированных в ЕСИА.
2. Найдите уведомление за 2025 год: срок оплаты по странице ФНС указан как «не позднее 1 декабря 2026 года». Запишите сумму, налоговый период и реквизиты.
3. Откройте единый налоговый счёт: проверьте сальдо и начисленные пени. Отрицательное сальдо означает, что есть задолженность; положительное — что деньги на счёте покрывают обязанность (статья 11.3, пункт 3).
4. Пересчитайте налог: база — выигрыш минус ставка по каждой сумме выигрыша (пункт 1 статьи 214.7), ставка 13% при сумме налоговых баз за год до 2,4 млн рублей (пункт 1 статьи 224).
5. Если уведомления нет, проверьте оба кабинета. Бумажную копию выдают в любом налоговом органе или через МФЦ по заявлению, в срок не более пяти дней; заказное письмо считается полученным по истечении шести дней с отправки (пункт 4 статьи 52).
6. Сохраните скриншоты и квитанцию об оплате: подтверждение даты платежа понадобится, если пени придётся сверять.

Сроки рассылки: по пункту 2 статьи 52 уведомление уходит не позднее чем за 30 дней до срока платежа, и страница ФНС повторяет это. Уведомления на сумму до 300 рублей, как правило, не направляются.

Как выглядит расчёт пени на двух примерах с числами?

Два примера показывают порядок величин при условной ставке 14% на весь срок (наш расчёт, пересчитан дважды). Реальные суммы зависят от ставки в каждый день и от даты платежа.

Пример 1. Выигрыш 2025 года в диапазоне 4000–15 000 рублей, задекларированный, но не оплаченный до 15 июля 2026 года. Выплата 14 000 ₽, ставка 4000 ₽: база 10 000 ₽, налог 13% — 1300 ₽. Пени с 16.07.2026 по 30.10.2026 включительно: 16–31 июля — 16 дней, август — 31, сентябрь — 30, октябрь по 30-е — 30; всего 107 дней. Дневная пеня 1300 × 0,14 ÷ 300 = 0,6067 ₽. За 107 дней: 0,6067 × 107 = 64,91 ₽. Проверка другим порядком: 1300 × 0,14 × 107 ÷ 300 = 19 474 ÷ 300 = 64,91 ₽. Точный учёт ставки 14,25% в первые дни дал бы разницу порядка 12 копеек.

Пример 2. Налог по уведомлению: выплата 50 000 ₽, ставка 2000 ₽. База 48 000 ₽, налог 13% — 6240 ₽ (те же исходные данные, что в разборе налога на странице «Налог на выигрыш в ставках»). Дневная пеня 6240 × 0,14 ÷ 300 = 2,912 ₽.

Вывод по расчёту: пеня растёт линейно и за год при 14% составляет около 17% от налога (14 × 365 ÷ 300 = 17,03%). Для сравнения: 20% от 6240 ₽ составляют 1248 ₽, а 40% — 2496 ₽; это лишь границы по тексту нормы, а не прогноз штрафа, и применимость остаётся вопросом для ФНС. Рассчитать сам налог для своих сумм можно в калькуляторе налога на выигрыш.

Какие частые ошибки и неочевидные случаи бывают с пенями и давностью?

7 ошибок повторяются чаще остальных; ни одна из них не требует специальных знаний, достаточно открыть нужную статью НК РФ.

• «Прошло три года — налога нет». Три года по статье 113 относятся к штрафу; взыскание налога и пеней идёт по статьям 70, 48 и 11.3.
• Подмена понятий. Даты 15 июля и 1 декабря — сроки платежа, после них стартует пеня; давностью они не служат.
• Применение ставки 1/150. Коэффициент 1/150 в пункте 4 статьи 75 предусмотрен для организаций при более длительной просрочке; для физических лиц назван 1/300.
• Одна ставка на весь срок. Расчёт на одну дату даёт лишь ориентир, как в наших примерах: фактически ставка берётся для каждого дня своя.
• Вера в «нет уведомления — нет долга». ФНС отдельно пишет по имущественным налогам: отсутствие уведомления не отменяет обязанности платить. По НДФЛ из уведомления отдельной оговорки в открытых нами нормах нет.
• Игнорирование выходных. Нерабочий последний день сдвигает срок на ближайший рабочий; в 2026 году ни 15 июля, ни 1 декабря на выходные не попадают.
• Смешение пени со штрафом. Первая копится за дни просрочки, второй назначается решением за правонарушение; одно другое не отменяет.

Неочевидный случай — положительное сальдо: ранее внесённые на счёт деньги закрывают недоимку в своих пределах, и пени на эту часть не растут. Совет редакции: сверяйте итоги года с историей выплат в кабинете букмекера и со справкой о доходах, которую агент выдаёт по заявлению (статья 230, пункт 3).

Условия договора с конкретным букмекером о налогах — правила одного оператора, у других иначе; они не отменяют норм НК РФ и не меняют сроков и ставок пени.

Что проверить, прежде чем считать пени или обращаться в инспекцию?

Чек-лист из 8 пунктов отделяет реальную недоимку от тревоги: сначала выясняется, есть ли долг вообще, и только затем считаются пени и сроки.

• Удержал ли букмекер налог при выплате; сумма видна в справке и в истории операций.
• Какой год и какой вид игры: ставки, лотерея или казино (у них разные пункты статьи 214.7).
• Лежит ли уведомление в кабинете ФНС и на Госуслугах; какие в нём срок и сумма.
• Каков знак сальдо единого налогового счёта: минус, ноль или плюс.
• Не истёк ли срок платежа (15 июля или 1 декабря) и не сдвинут ли он выходным днём.
• Какая ключевая ставка действовала в дни просрочки; расчёт сохранён вместе со скриншотами.
• Пришли ли требование об уплате или решение о взыскании; записаны ли их даты и суммы.
• Какие вопросы нормы оставляют открытыми и что стоит спросить у налогового органа письменно.

Что мы не подтвердили и потому не утверждаем. Первое: с какой даты инспекция начисляет пени по НДФЛ, указанному в уведомлении. Второе: как статья 119 применяется к выигрышу, налог по которому исчисляется по сведениям агента, и применима ли к такому налогу статья 122. Третье: как сроки статей 70 и 48 работают для давнего НДФЛ с выигрыша на практике. Четвёртое: последний день трёхлетнего срока по статье 113 в конкретном случае. По этим вопросам справочник не даёт юридической консультации; ответ даёт налоговый орган или специалист.

Материал справочный, не является призывом к участию в азартных играх. 18+. Участие в азартных играх может привести к игровой зависимости. Подробнее о самоконтроле — в разделе «Ответственная игра».

Частые вопросы

Источники · проверено 30.10.2026

• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 75 «Пеня» (проверено 30.10.2026) — пункт 1 (определение), пункт 2 (дополнительно к налогу), пункт 3 (календарный день; положительное сальдо ЕНС; арест и обеспечительные меры; отсрочка не приостанавливает), пункт 4 (1/300 ключевой ставки для физлиц), пункт 6 (уменьшение обязанности)
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 113 «Срок давности привлечения к ответственности» (проверено 30.10.2026) — пункт 1: три года; для статей 120, 122, 129.3, 129.5 отсчёт со следующего дня после окончания налогового периода; пункт 1.1: приостановление срока
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога» (проверено 30.10.2026) — пункт 1: 20%; пункт 3: 40%; пункт 4: непрерывное положительное сальдо ЕНС
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 119 «Непредставление налоговой декларации» (проверено 30.10.2026) — пункт 1: 5% за месяц, максимум 30%, минимум 1000 рублей; пункт 3: освобождение при отсутствии налога к уплате
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 228 «Особенности исчисления налога при получении отдельных доходов» (проверено 30.10.2026) — пункт 1, подпункт 4 (доходы, налог с которых не удержан агентом); пункт 4 (срок 15 июля); пункт 6 (уведомление, срок 1 декабря)
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 229 «Налоговая декларация» (проверено 30.10.2026) — пункт 1: срок декларации не позднее 30 апреля
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 214.7 (проверено 30.10.2026) — пункт 1: база «выигрыш минус ставка», расчёт агентом по каждой сумме; пункт 3: казино и залы автоматов, расчёт инспекцией, срок 1 декабря
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 226, пункты 4–6 (проверено 30.10.2026) — пункт 4: удержание при фактической выплате; пункт 5: сообщение о неудержанном налоге до 25 февраля
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 224, пункты 1 и 3 (проверено 30.10.2026) — ставка 13% при сумме баз до 2,4 млн рублей
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 216 «Налоговый период» (проверено 30.10.2026) — налоговый период по НДФЛ — календарный год
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 11 «Институты, понятия и термины» (проверено 30.10.2026) — понятия «недоимка» и «задолженность» (равна отрицательному сальдо ЕНС)
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 11.3 «Единый налоговый платёж. Единый налоговый счёт» (проверено 30.10.2026) — пункт 3: сальдо; пункт 5: даты учёта обязанности; пункт 7: суммы, не учитываемые в совокупной обязанности
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 6.1 «Порядок исчисления сроков» (проверено 30.10.2026) — пункт 2: срок течёт со следующего дня; пункт 3: сроки в годах; пункт 7: перенос с выходного дня
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 52 «Порядок исчисления налога» (проверено 30.10.2026) — пункт 2: уведомление не позднее 30 дней до срока, три налоговых периода для налогов на имущество и транспорт; пункт 4: порядок направления, 300 рублей, пять дней на бумажную копию
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 70 «Сроки направления требования об уплате задолженности» (проверено 30.10.2026) — пункт 1: три месяца при сальдо выше 3000 рублей; пункт 2: год при сальдо от 500 до 3000 рублей
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 48 «Взыскание задолженности … физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем» (проверено 30.10.2026) — пункт 2: шесть месяцев на решение о взыскании; пункт 10: шесть месяцев на обращение в суд при превышении 3000 рублей
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 111 «Обстоятельства, исключающие вину» (проверено 30.10.2026) — пункт 1: стихийное бедствие, болезненное состояние, выполнение письменных разъяснений уполномоченного органа, иные обстоятельства
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 112 «Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность» (проверено 30.10.2026) — пункт 1: тяжёлые личные или семейные обстоятельства, тяжёлое материальное положение физического лица; пункт 2: отягчающее обстоятельство
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 114 «Налоговые санкции» (проверено 30.10.2026) — пункты 1–2: налоговая санкция — мера ответственности в виде денежных штрафов
• Банк России: динамика ключевой ставки (cbr.ru, таблица, проверено 30.10.2026) — ставка 14,00% на 30.10.2026; значения за 2026 год: 16,00, 15,50, 15,00, 14,50, 14,25, 14,00
• ФНС России: страница о налоговых уведомлениях (nalog.gov.ru/nu, проверено 30.10.2026) — срок уплаты за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года; электронный способ получения; бумажная копия в течение пяти дней; уведомление не позднее чем за 30 дней
• УФНС по городу Севастополю: презентация «Декларирование доходов — 2026» (27.02.2026) — слайд 9: выигрыши от 4000 до 15 000 рублей за 2025 год декларировались до 30.04.2026; с 15 000 рублей налог удерживал агент; выигрыши 2026 года не декларируются
• ФНС России: материал об имущественных налогах за 2025 год (26.11.2025, архивная страница) — пеня по налогам со сроком 1 декабря начисляется со 2 декабря; отсутствие уведомления не отменяет обязанности платить (использовано только как подтверждение логики срока)

Читайте также