Налог на выигрыш в ставках: сколько платить в 2026

Короткие ответы: налог на выигрыш в 2026 году

8 самых частых вопросов о НДФЛ со ставок в 2026 году собраны ниже с прямыми ответами по Налоговому кодексу; расчёты и оговорки — в следующих разделах.

• Кто удерживает налог с выигрыша? Букмекер из реестра как налоговый агент: он исчисляет НДФЛ отдельно по каждой сумме выигрыша (п. 1 ст. 214.7 НК РФ) и удерживает его из дохода при фактической выплате (п. 4 ст. 226).
• С какой суммы берут налог? С любой: в п. 1 ст. 214.7 порога для букмекерских выигрышей нет, а планка 15 000 ₽ записана только для лотерей (п. 2 той же статьи).
• Как считается база? Сумма выплаты минус сумма ставки, отдельно по каждой выплате; проигранные пари базу по другим выигрышам не уменьшают.
• Какая ставка налога? Для резидентов 13% при годовой сумме налоговых баз до 2,4 млн ₽ и 15, 18, 20, 22% с частей сверх порогов (п. 1 ст. 224); для нерезидентов — 30% (п. 3 ст. 224).
• Нужна ли декларация 3-НДФЛ? За выигрыши 2026 года — нет: УФНС России по г. Севастополю в материале от 27.02.2026 прямо пишет, что такие доходы декларированию не подлежат.
• Освобождены ли первые 4000 ₽? П. 28 ст. 217 освобождает выигрыши азартных игр до 4000 ₽ за год, но как агент учитывает этот лимит при удержании, в открытых нами нормах не описано.
• Берут ли налог с возврата ставки? Нет: при возврате выплата равна ставке, разница «выигрыш минус ставка» нулевая, облагать нечего (наш вывод по п. 1 ст. 214.7).
• Введут ли годовой расчёт? Пока это только законопроект № 617-9: внесён в Госдуму 30.09.2026, первое чтение не проводилось (карточка на sozd.duma.gov.ru, проверено 16.10.2026).

Кратко: как считается налог со ставок

Налог с выигрышей в букмекерской конторе — это НДФЛ, налог на доходы физических лиц, и с 1 января 2026 года букмекер из реестра удерживает его сам при каждой выплате, независимо от её размера.

Порядок упростился: легальный оператор выступает налоговым агентом. Для букмекеров порога нет: налог исчисляется с каждой выплаты (п. 1 ст. 214.7 НК РФ). Порог 15 000 ₽ в НК РФ относится к лотереям (п. 2 ст. 214.7). Новая редакция п. 1 внесена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и, по данным системы «Гарант», действует с 1 января 2026 года.

Ключевой момент — налог считается не со всей суммы, которую вы получаете, а с чистого результата конкретной выплаты. Налоговая база = сумма выплаты минус сумма ставки, с которой эта выплата получена. Свою ставку из расчёта вычитают и берут налог только с превышения над ней.

• Ставка НДФЛ для резидентов — 13%, пока совокупный годовой доход не выше 2,4 млн ₽.
• 15–22% — с частей дохода выше 2,4 млн ₽: 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше 50 млн.
• Налог удерживает букмекер при выплате выигрыша; подавать декларацию 3-НДФЛ по этим выигрышам, как правило, не требуется.

Опорный пример (наш расчёт): выплата 50 000 ₽ по ставке 2 000 ₽. База — 50 000 − 2 000 = 48 000 ₽, налог — 48 000 × 13% = 6 240 ₽, на руки — 50 000 − 6 240 = 43 760 ₽. Чистая прибыль после налога — 41 760 ₽. Чтобы быстро прикинуть сумму к удержанию, используйте калькулятор налога на выигрыш.

Ставка НДФЛ: шкала от 13% до 22%

Пять ступеней НДФЛ для налоговых резидентов задаёт п. 1 ст. 224 НК РФ, а порог считается по совокупности всех доходов физического лица за год, включая выигрыши (п. 2.1 ст. 210 НК РФ).

Повышенная ставка действует только на часть дохода выше порога. Например, при совокупной базе 3 млн ₽ налог составит 312 000 ₽ + 15% от 600 000 ₽ = 402 000 ₽ (расчёт по п. 1 ст. 225 НК РФ), то есть около 13,4% от всей суммы. Для нерезидентов ставка — 30% (п. 3 ст. 224).

Букмекер считает налог отдельно по каждой сумме выигрыша (п. 1 ст. 214.7), а накопительный порядок удержания по ст. 226 на такие доходы не распространяется (п. 2 ст. 226). Порог 2,4 млн ₽ относится ко всем доходам физического лица за год, а оператор знает только собственные выплаты, поэтому при суммах такого масштаба итоговый расчёт стоит уточнить в ФНС. Для абсолютного большинства игроков актуальна ставка 13%.

Налоговые вычеты по статьям 218–221 НК РФ (стандартные, социальные, имущественные) к выигрышам не применяются: они относятся только к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210). Выигрыши же образуют отдельную базу — подпункт 2 п. 2.1 ст. 210 так и называет её: «налоговая база по доходам в виде выигрышей».

Резидент или нерезидент: 183 дня и ставка 30%

Налоговым резидентом РФ п. 2 ст. 207 НК РФ признаёт человека, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Отсчёт идёт по любым двенадцати месяцам подряд, а не по календарному году. Краткосрочные выезды за границу на лечение или обучение (менее шести месяцев) этот период не прерывают — так сказано в том же пункте. От статуса зависит ставка: резидент попадает в прогрессивную шкалу п. 1 ст. 224, а для нерезидента п. 3 ст. 224 устанавливает 30% «в отношении всех доходов», если доход не входит в перечисленные там исключения. Выигрышей в списке исключений п. 3 нет.

База при этом остаётся прежней — выплата минус ставка по п. 1 ст. 214.7. Меняется только процент. Пример (наш расчёт): нерезидент получил выплату 50 000 ₽ по ставке 2 000 ₽. База — 48 000 ₽, налог — 48 000 × 30% = 14 400 ₽, на руки — 35 600 ₽. У резидента с той же выплатой налог был бы 6 240 ₽, разница — 8 160 ₽.

Совет редакции: если вы живёте частично за рубежом, заранее посчитайте дни пребывания в России за последние 12 месяцев. Статус определяется по фактическим датам, и спорные случаи лучше разобрать с налоговой инспекцией до крупной выплаты, а не после неё.

Кто платит налог — вы или букмекер

С 1 января 2026 года ответ простой: налог удерживает букмекер — налоговый агент в смысле п. 1 ст. 226 НК РФ, обязанный исчислить, удержать и уплатить НДФЛ.

Легальный оператор, подключённый к ЦУПИС, рассчитывает налоговую базу по каждой выплате, вычитает из неё сумму вашей ставки и перечисляет НДФЛ в бюджет. Деньги вы получаете уже за вычетом налога. Удерживает агент из самого дохода при его фактической выплате (п. 4 ст. 226). Что именно считается выплатой у букмекера — зачисление выигрыша на игровой счёт или перевод на карту, — в действующих нормах, которые мы открыли, отдельно не расшифровано; правило «налог при выводе» в тексте закона не записано.

Сроки перечисления в бюджет — забота оператора, а не игрока. По п. 6 ст. 226 налог, удержанный с 1-го по 22-е число месяца, агент перечисляет не позднее 28-го числа того же месяца, а удержанный с 23-го числа по конец месяца — не позднее 5-го числа следующего.

Удержание налога касается только операторов из реестра — тех, кто работает через ЦУПИС и идентификацию. У нелегальных контор без лицензии нет ни налогового агента, ни правовой защиты игрока — связываться с ними не стоит. Проверить статус оператора помогает страница как проверить лицензию и сам реестр легальных букмекеров.

Поскольку налог удерживается автоматически, отдельная подача 3-НДФЛ и самостоятельная уплата по выигрышам у букмекера в общем случае не требуются.

Ставка в пункте приёма и онлайн: формула одна

Закон № 244-ФЗ (в редакции от 26.06.2026) различает обычную ставку, внесённую наличными или картой в кассе, и интерактивную ставку, переданную через единый центр учёта переводов ставок.

Определения даны в ст. 4 закона: ставка — денежные средства, которые участник передаёт организатору «в наличной форме» или картой (п. 3), а интерактивная ставка — деньги, в том числе электронные, переданные организатору единым центром учёта переводов ставок букмекерских контор и тотализаторов (п. 3.1). Пункт приёма ставок — территориально обособленная часть игорного заведения, где организатор заключает пари (п. 27), а касса принимает ставки и выплачивает выигрыши, кроме интерактивных (п. 19).

Для налога разница почти не важна. П. 1 ст. 214.7 НК РФ говорит об уменьшении суммы выигрыша «на сумму ставки или интерактивной ставки», то есть формула «выплата минус ставка» и расчёт по каждому выигрышу одинаковы и для купона, купленного в пункте приёма, и для пари в приложении. Налоговым агентом в обоих случаях остаётся организатор игры.

Совет редакции: при ставке в пункте приёма сохраняйте выданный документ о пари и запоминайте дату расчёта. Если сумма удержания покажется странной, проверить её по чеку и формуле проще, чем восстанавливать данные по памяти. Онлайн ту же роль играет история операций в личном кабинете.

Примеры расчёта со ставкой 1000 ₽

Пять коэффициентов от 1.80 до 20.00 при одинаковой ставке 1000 ₽ показывают, как растёт удержание. Во всех примерах ставка налога — 13%. Формула: (выплата − ставка) × 13% = налог.

Пример 1. Ставка 1000 ₽ на коэффициент 2.50. Выплата = 1000 × 2,5 = 2500 ₽. База = 2500 − 1000 = 1500 ₽. Налог = 1500 × 13% = 195 ₽. На руки — 2500 − 195 = 2305 ₽, чистая прибыль — 1305 ₽.

Пример 2. Ставка 1000 ₽ на коэффициент 20.00. Выплата = 20 000 ₽. База = 20 000 − 1000 = 19 000 ₽. Налог = 19 000 × 13% = 2470 ₽. На руки — 17 530 ₽.

Пример 3. Ставка 1000 ₽ проиграла. Выплаты нет — и налога нет. При этом убыток по этой ставке не уменьшает налог с других удачных выплат: проигрыши и выигрыши не «сальдируются», база считается по каждой выплате отдельно.

Налог берут только с чистого дохода, поэтому итоговая доходность ставки всегда чуть ниже «сырого» коэффициента. Доля налога от выплаты растёт с коэффициентом: при 1.80 она около 5,8%, при 20.00 — около 12,4% (наш расчёт: 104 / 1800 и 2470 / 20 000). Удержание стоит закладывать в расчёты рентабельности — например, при оценке ROI дистанции; подобрать сумму пари помогает материал о банкролл-менеджменте.

Налог с экспресса, возврата ставки и фрибета

Экспресс в НК РФ отдельно не упоминается: п. 1 ст. 214.7 считает налог «по каждой сумме выигрыша», а у экспресса одна ставка и одна выплата, значит и база одна (наш вывод).

Экспресс. Пример (наш расчёт): экспресс на 1000 ₽ из трёх событий с коэффициентами 2,00, 1,80 и 1,50. Итоговый коэффициент — 2,00 × 1,80 × 1,50 = 5,40, выплата — 5400 ₽, база — 4400 ₽, налог — 572 ₽, на руки — 4828 ₽. Если хотя бы одно событие проиграно, купон проигран целиком, выплаты нет и налога нет.

Возврат. При отмене пари деньги возвращаются в размере ставки, поэтому выплата минус ставка равна нулю — облагаемой базы нет. Если внутри экспресса одно событие рассчитано с коэффициентом 1, купон считается по оставшимся событиям: 2,00 × 1,50 = 3,00, выплата 3000 ₽, база 2000 ₽, налог 260 ₽, на руки 2740 ₽ (наш расчёт). Подробный разбор — в статьях налог с возврата ставки и налог с экспресса и фрибета: примеры.

Фрибет. Отдельного правила о бонусной ставке в статьях 214.7, 217 и 226 НК РФ мы не нашли, и разъяснений ФНС или Минфина на этот счёт в открытых источниках не обнаружили. Поэтому конкретную сумму налога по фрибету не называем: смотрите удержание, указанное оператором при выплате, а при сомнениях задайте вопрос поддержке букмекера или инспекции.

Выигрыш до 4000 ₽: что говорит НК РФ

Пункт 28 ст. 217 НК РФ освобождает от налога доходы до 4000 ₽ за налоговый период по каждому из перечисленных оснований, в том числе «стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей».

Пункт 1 статьи 214.7 при этом говорит, что налоговый агент исчисляет налог по каждой сумме выигрыша, и порога для букмекеров там нет. Учитывает ли оператор освобождение при удержании автоматически, в статьях 214.7 и 226 не сказано, поэтому примеры на этой странице и калькулятор считают налог без него. Как эти нормы сочетаются при выплате букмекера, из текста статей однозначно не следует, и однозначного ответа здесь не даём.

Лимит годовой, а не «на каждую выплату»: 4000 ₽ — сумма за весь налоговый период по основанию «выигрыши», общая для азартных игр и лотерей. Даже если освобождение применяется, оно не делает необлагаемыми все небольшие выигрыши подряд — после исчерпания лимита налог считается в обычном порядке (наш вывод по тексту п. 28).

Подсказка из практики ФНС: в материале УФНС по г. Севастополю от 27.02.2026 о декларационной кампании сказано, что при выигрыше от азартных игр в 2025 году в сумме от 4000 до 15 000 ₽ возникала обязанность задекларировать доход. Для выигрышей 2026 года, по тому же материалу, декларирование не требуется. Если сумма выигрыша небольшая и вопрос лимита важен, уточняйте его у оператора и в налоговой инспекции до вывода средств.

Шаблон решения: налог в типовых ситуациях

9 типовых ситуаций сведены в таблицу: какая база получится, кто платит и нужно ли что-то делать самому. Все суммы — наш расчёт при ставке 13%, нормы — НК РФ в редакции на октябрь 2026 года.

Строка про неудержанный налог опирается на п. 5 ст. 226 и п. 6 ст. 228, строка про 2025 год — на материал УФНС по г. Севастополю от 27.02.2026; подробности — в разделах ниже.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ за выигрыш у букмекера

За выигрыши у легального букмекера, полученные в 2026 году, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно: УФНС по г. Севастополю 27.02.2026 указало, что такие доходы декларированию не подлежат.

В том же материале объяснена причина: налоговый агент — букмекерская контора или тотализатор — обязан определять базу и рассчитывать НДФЛ с каждого выигрыша независимо от размера, за вычетом стоимости ставки, а удерживается налог при каждой выплате. Норма-основание — ст. 214.7 НК РФ. Подпункт 5 п. 1 ст. 228 в действующей редакции (с изменениями 425-ФЗ) обязывает самостоятельно считать налог получателей выигрышей до 15 000 ₽ от операторов и распространителей лотерей; букмекерские конторы и тотализаторы в нём не названы.

Другое дело — выигрыши 2025 года. По тому же материалу ФНС, выигрыш от азартных игр в 2025 году на сумму от 4000 до 15 000 ₽ нужно было задекларировать; срок подачи 3-НДФЛ за 2025 год — не позднее 30 апреля 2026 года, уплаты налога — не позднее 15 июля 2026 года. Оба срока уже прошли: если декларация не подана, вопрос стоит обсудить с инспекцией.

Декларацию могут подавать и по другим поводам — например, ради вычета. Пункт 4 ст. 229 разрешает не указывать в ней доходы, с которых налог полностью удержан налоговыми агентами, и доходы, не облагаемые по ст. 217 (с оговорками для отдельных пунктов). Общий срок подачи по п. 1 ст. 229 — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

Справки о доходах и неудержанный налог

Справку о полученных доходах и удержанных суммах налога налоговый агент выдаёт по заявлению физического лица — так установлено п. 3 ст. 230 НК РФ, форму утверждает ФНС России.

Срок выдачи в самом п. 3 не назван, поэтому конкретных дней не обещаем. Кроме справки для игрока, у агента есть обязанность перед инспекцией: по п. 2 ст. 230 сведения о доходах физических лиц за год и суммах налога подаются не позднее 25 февраля следующего года. Справка удобна, когда нужно подтвердить доход, например для банка, или сверить удержания за год с собственной историей ставок.

Бывает, что удержать налог невозможно. На этот случай п. 5 ст. 226 обязывает агента не позднее 25 февраля года, следующего за налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о сумме дохода и неудержанного налога. Дальше работает п. 6 ст. 228: гражданин платит налог по уведомлению инспекции не позднее 1 декабря следующего года. Подавать декларацию по такому доходу не нужно — подпункт 4 п. 1 ст. 228 исключает доходы, сведения о которых агент передал в налоговый орган.

Совет редакции: раз в год, в начале весны, сверяйте сумму удержаний в справке или в истории операций со своими расчётами. Расхождение проще разобрать, пока данные свежие, а переписка с поддержкой не утонула в архиве.

Как проверить удержанный налог: пошагово

Шесть шагов ниже помогают за несколько минут проверить, правильно ли букмекер удержал НДФЛ с конкретной выплаты в 2026 году.

1. Найдите пари в истории операций или по документу из пункта приёма: нужны сумма ставки, коэффициент, сумма выплаты и дата расчёта.
2. Посчитайте базу: выплата минус ставка. Для экспресса берите итоговую выплату купона, для возврата база равна нулю.
3. Умножьте базу на 13%, если вы резидент, или на 30%, если нерезидент. Пример: 48 000 × 13% = 6 240 ₽.
4. Сравните результат с удержанием, которое показал оператор. Расхождение в пределах копеек обычно связано с округлением; заметная разница — повод разбираться.
5. Если разница есть, напишите в поддержку букмекера, приложив данные пари и свой расчёт, и попросите справку о доходах и удержанном налоге (п. 3 ст. 230).
6. Если вопрос не решён, обратитесь в налоговую инспекцию с этими документами; при большом годовом доходе уточните там же порядок применения шкалы 15–22%.

Для быстрой проверки любой суммы подойдёт калькулятор налога на выигрыш, а потенциальную выплату по коэффициенту удобно считать в калькуляторе ставок. Разобраться, как формируется коэффициент, помогает материал о видах коэффициентов.

Законопроект № 617-9: годовой расчёт вместо расчёта по каждой выплате

Законопроект № 617-9 Правительство РФ внесло в Госдуму 30.09.2026; на 16.10.2026 он на стадии предварительного рассмотрения, первое чтение запланировано на 29.10.2026 (карточка на sozd.duma.gov.ru).

Документ пока не закон, и действующий порядок он не меняет. Но для игроков в нём важная новелла: статья 2 проекта излагает п. 1 ст. 214.7 НК РФ по-новому. Базой предлагается считать положительную разницу между суммой выигрышей по играм, результаты которых наступили в течение налогового периода, и суммой ставок или интерактивных ставок. Определять базу и исчислять налог агент должен будет нарастающим итогом с начала года, с зачётом уже удержанного налога на каждую дату выплаты.

Проект отдельно уточняет, что считать выплатой: в том числе зачисление денег на счёт участника в едином центре учёта переводов ставок. Статья 11 проекта предлагает распространить новую редакцию на правоотношения, «возникшие с 1 января 2023 года». Статья 10 освобождает агентов от пеней и штрафов, если исчисленный налог полностью уплачен не позднее 1 февраля 2027 года.

Что это значило бы на цифрах (наш расчёт по тексту проекта, не действующее правило): за год одна выплата 5000 ₽ по ставке 1000 ₽ и проигранная ставка 3000 ₽. Сейчас база — 4000 ₽, налог 520 ₽. По проекту: выигрыши 5000 ₽ минус ставки 4000 ₽ = 1000 ₽, налог 130 ₽. Окончательный текст может измениться в чтениях — следите за карточкой законопроекта.

Частые ошибки и неочевидные случаи

7 заблуждений вокруг НДФЛ со ставок встречаются чаще других — разберём каждое по тексту НК РФ:

• «Налог берут со всей выплаты». Нет — только с базы, то есть с суммы выплаты за вычетом вашей ставки.
• «Нужно самому подавать 3-НДФЛ». По выигрышам у легального букмекера с 2026 года налог удерживает оператор как налоговый агент, а ФНС прямо относит такие доходы к недекларируемым.
• «Проигрыши уменьшат налог». Нет: база считается по каждой выплате отдельно, убыточные ставки её не снижают. Годовое сальдо пока есть только в законопроекте № 617-9.
• «Пока не вывел — налога нет». Налог исчисляется по каждой сумме выигрыша и удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226); момент выплаты у букмекера в действующих нормах не расшифрован, поэтому ориентируйтесь на историю операций оператора.
• «Правила такие же, как в лотерее». Выигрыши в лотереях, акциях и конкурсах облагаются по своим правилам: для лотерей сохраняется порог 15 000 ₽ (п. 2 ст. 214.7), для призов рекламных игр п. 2 ст. 224 устанавливает 35% сверх лимита п. 28 ст. 217.
• «Вычет за лечение или квартиру уменьшит налог с выигрыша». Нет: вычеты статей 218–221 относятся к основной базе (п. 3 ст. 210), а выигрыши — отдельная база.
• «Нерезидент платит те же 13%». Нет: для нерезидента ставка 30% (п. 3 ст. 224) при той же формуле базы.

Полученные после налога деньги выводятся через тот же контур ЦУПИС — как это устроено, описано в материалах как вывести деньги и что такое ЦУПИС.

Что проверить перед выводом выигрыша: чек-лист

Перед выводом выигрыша от легального букмекера пройдите 7 пунктов: проверка займёт несколько минут и сбережёт время на переписке.

• Проверьте, что оператор есть в реестре легальных букмекеров (как это сделать, описано в статье про проверку лицензии).
• Сверьте сумму выплаты с формулой «выплата минус ставка» и посчитайте налог по примерам выше.
• Уточните свой налоговый статус: резидент платит 13% в пределах 2,4 млн ₽ за год, нерезидент — 30%.
• Убедитесь, что возвраты не отражены как выигрыши, а экспресс посчитан по итоговой выплате купона.
• Сохраняйте историю ставок и выплат: по ней удобно сверить расчёт оператора.
• Если выплата небольшая, уточните, применяется ли лимит 4000 ₽ (раздел выше).
• При крупных суммах заранее прикиньте годовую сумму всех доходов: часть сверх 2,4 млн ₽ облагается по повышенной ставке.

Совет редакции: ставьте только те деньги, потерю которых готовы принять, и помните, что налог дополнительно уменьшает итоговую выплату. Если игра перестаёт быть развлечением, посмотрите признаки игровой зависимости и порядок самозапрета через Госуслуги.

Материал справочный, не является призывом к участию в азартных играх. 18+. Участие в азартных играх может привести к игровой зависимости. Подробнее о самоконтроле — в разделе «Ответственная игра».

Частые вопросы

Источники · проверено 16.10.2026

• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 214.7 (редакция от 04.08.2026), проверено 16.10.2026 — п. 1: база — выигрыш минус ставка или интерактивная ставка, налог исчисляется агентом по каждой сумме выигрыша, порога нет; п. 2: порог 15 000 ₽ для лотерей
• Гарант: НК РФ, ст. 214.7 — п. 1 в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, проверено 16.10.2026 — новая редакция п. 1 ст. 214.7 действует с 1 января 2026 года
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 224, пп. 1–3 (редакция от 04.08.2026), проверено 16.10.2026 — шкала 13/15/18/20/22% для резидентов; 30% для нерезидентов «в отношении всех доходов»; 35% для призов рекламных игр сверх лимита п. 28 ст. 217
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 225, п. 1, проверено 16.10.2026 — порядок исчисления по шкале: пороги 2,4 / 5 / 20 / 50 млн ₽ и суммы 312 / 702 / 3402 / 9402 тыс. ₽
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 217, п. 28 (редакция от 04.08.2026), проверено 16.10.2026 — освобождение доходов до 4000 ₽ за налоговый период по каждому основанию, включая выигрыши участников азартных игр и лотерей
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 210, пп. 2.1, 2.3, 3 (редакция от 04.08.2026), проверено 16.10.2026 — выигрыши — отдельная база (подп. 2 п. 2.1) в совокупности для шкалы ст. 224; вычеты ст. 218–221 — к основной базе
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 226, пп. 1–6, проверено 16.10.2026 — агент исчисляет, удерживает и уплачивает налог; исключение из накопительного порядка для ст. 214.7; удержание при фактической выплате; сообщение о неудержании до 25 февраля; сроки перечисления 28-е и 5-е число
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 228, пп. 1–6, проверено 16.10.2026 — подп. 4 п. 1 — неудержанный налог, кроме доходов, о которых агент сообщил; подп. 5 п. 1 (редакция 425-ФЗ) — только выигрыши до 15 000 ₽ от операторов лотерей; п. 6 — уплата по уведомлению до 1 декабря
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 229, пп. 1 и 4, проверено 16.10.2026 — срок декларации — 30 апреля; право не указывать доходы, налог с которых полностью удержан агентом, и необлагаемые доходы ст. 217
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 230, пп. 2 и 3, проверено 16.10.2026 — справка о доходах и удержанном налоге по заявлению физлица; сведения о доходах за год — до 25 февраля
• КонсультантПлюс: НК РФ, ст. 207, п. 2, проверено 16.10.2026 — налоговый резидент — не менее 183 календарных дней в РФ за 12 следующих подряд месяцев; краткосрочный выезд на лечение или обучение (менее 6 месяцев) не прерывает период
• КонсультантПлюс: Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ, ст. 4 (редакция от 26.06.2026), проверено 16.10.2026 — понятия: ставка (п. 3), интерактивная ставка (п. 3.1), касса букмекерской конторы (п. 19), пункт приёма ставок (п. 27)
• Государственная Дума: карточка законопроекта № 617-9 (sozd.duma.gov.ru), проверено 16.10.2026 — внесён Правительством РФ 30.09.2026; Совет Думы 01.10.2026; стадия предварительного рассмотрения; плановая дата рассмотрения 29.10.2026
• Государственная Дума: текст внесённого законопроекта № 617-9 (файл «ПроектФЗ», 30.09.2026), проверено 16.10.2026 — ст. 2 — новая редакция п. 1 ст. 214.7 (годовая разница выигрышей и ставок, нарастающий итог, понятие выплаты); ст. 10 — освобождение агентов от пеней при уплате до 01.02.2027; ст. 11 — распространение на правоотношения с 1 января 2023 года
• ФНС России, УФНС по г. Севастополю: презентация «Декларационная кампания 2026 в отношении обязанных граждан» (27.02.2026) — слайд 9: выигрыши 2025 года от 4000 до 15 000 ₽ декларируются; выигрыши 2026 года не подлежат декларированию, агент считает НДФЛ с каждого выигрыша; слайд 13: сроки 30.04.2026 и 15.07.2026

Читайте также