Налог с фрибета и с выигрыша по экспрессу: примеры
Экспресс — одна ставка с общим коэффициентом, поэтому налог 13% считается с одной суммы выигрыша: база — выплата минус ставка (п. 1 ст. 214.7 НК РФ). Например, 1000 ₽ на экспресс 5,4 дают выплату 5400 ₽, налог 572 ₽ и 4828 ₽ на руки (наш расчёт). По фрибету правила Winline и «Марафона» выплачивают чистый выигрыш за вычетом номинала, но как именно налоговая база определена для ставки фрибетом, в просмотренных источниках не сказано — этот пункт ниже оговорён отдельно.
Как считается база по закону
Пункт 1 статьи 214.7 НК РФ говорит: налоговый агент определяет базу, уменьшая сумму выигрыша на сумму ставки или интерактивной ставки, и исчисляет налог отдельно по каждой сумме выигрыша.
«Марафон» в FAQ 10.5.4 так и пишет: база определяется налоговым агентом уменьшением суммы выигрыша на сумму внесённых денег, служащих условием участия в игре; налог исчисляется отдельно по каждой сумме выигрыша, ставка НДФЛ определяется по Налоговому кодексу, а удерживается налог автоматически. Общий разбор — в статье налог на выигрыш.
Экспресс: пример расчёта
Экспресс на 1000 ₽ из 3 событий — одна ставка: коэффициенты перемножаются, а налог считается с выигрыша всего купона, а не с каждого события.
| Событие | Коэффициент | Накопленный коэффициент |
|---|---|---|
| 1 | 2,00 | 2,00 |
| 2 | 1,80 | 3,60 |
| 3 | 1,50 | 5,40 |
Выплата 1000 × 5,4 = 5400 ₽; база 5400 − 1000 = 4400 ₽; налог 4400 × 0,13 = 572 ₽; на руки 4828 ₽. Если хотя бы одно событие проиграно, экспресс проигран целиком и налога нет: база возникает только при выигрыше (ст. 214.7).
Экспресс с возвратом одного события
Если одно событие возвращено (коэффициент 1), по правилам Лиги Ставок, Winline и «Марафона» купон рассчитывается дальше по остальным событиям; подробности — в сравнении связанные исходы в экспрессе.
| Что произошло | Коэффициент купона | Выплата | База | Налог 13% |
|---|---|---|---|---|
| Второе событие — возврат | 2,00 × 1,50 = 3,00 | 3000 ₽ | 2000 ₽ | 260 ₽ |
Само возвращённое событие налога не создаёт: Winline прямо указывает, что возврат ставки полностью или частично по запросу участника не порождает у организатора обязанности удерживать НДФЛ с такого возврата (раздел 1.8 «Выплата»). Подробнее — налог с возврата ставки.
Фрибет: что известно из правил
Правила Winline определяют фрибет как бонус — бесплатную виртуальную условную единицу, не являющуюся деньгами и не обменивающуюся на деньги; выигрыш по фрибету выплачивается за вычетом номинала.
| Оператор | Что сказано в правилах | Пример: фрибет 1000 ₽, коэффициент 2,50 |
|---|---|---|
| Winline | при выигрыше фрибетом выплата считается за вычетом номинала | выплата 2500 − 1000 = 1500 ₽ |
| «Марафон» | зачисляется чистый выигрыш — разница между выплатой и номиналом (FAQ 10.7.1–10.7.3) | 1500 ₽ |
Налог при этом нужно считать от суммы, которую оператор выплачивает как выигрыш: в просмотренных текстах не написано, как налоговый агент определяет базу по фрибету, поэтому конкретную сумму налога по фрибету мы не называем. Уточняйте у оператора или в личном кабинете: удержанный налог указывается при выплате.
Ординар и экспресс рядом: как растёт налог
Сравним одну и ту же ставку 1000 ₽ в ординаре и в экспрессе: налог растёт вместе с размером выигрыша, потому что база — выигрыш минус ставка.
| Вариант | Выплата | База | Налог | На руки | Налог от выплаты |
|---|---|---|---|---|---|
| Ординар, коэффициент 2,00 | 2000 ₽ | 1000 ₽ | 130 ₽ | 1870 ₽ | 6,5% |
| Экспресс, коэффициент 5,40 | 5400 ₽ | 4400 ₽ | 572 ₽ | 4828 ₽ | 10,6% |
Чем выше коэффициент, тем ближе налог к 13% от выплаты: при коэффициенте 10,00 база 9000 ₽, налог 1170 ₽, то есть 11,7% от выплаты 10 000 ₽ (наш расчёт).
Что меняется при большом годовом доходе
Выигрыши входят в совокупность баз для шкалы НДФЛ (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Для резидентов 13% применяется к сумме до 2,4 млн ₽ за год, с превышения до 5 млн ₽ — 15% и далее по шкале.
Наш расчёт для суммы налоговых баз 3 000 000 ₽ за год: 312 000 ₽ (13% от 2 400 000) плюс 90 000 ₽ (15% от 600 000), итого 402 000 ₽. Как конкретный оператор применяет шкалу при удержании и когда возможна доплата, мы не проверяли; для крупных сумм обратитесь к налоговому консультанту. Разбор шкалы — в статье налог на выигрыш: ставки, лотереи, казино.
Что сверить, если налог кажется неверным
Если удержанный налог не сходится с вашим расчётом, пройдите 4 проверки по порядку.
- Сверьте сумму выплаты и ставки в истории пари и сравните с базой «выигрыш − ставка».
- Проверьте, что расчёт идёт по каждой сумме выигрыша отдельно, а не по сумме за период.
- Если часть купона возвращена, убедитесь, что возврат не включён в базу.
- При разногласии обратитесь в поддержку букмекера; порядок — доказательства ставки: чек, история, скриншот.
Материал справочный и не является призывом к участию в азартных играх. 18+. Участие в азартных играх может привести к игровой зависимости.
Частые вопросы
Как считается налог с экспресса?
С одной суммы выигрыша по купону: выплата минус ставка, затем 13% (п. 1 ст. 214.7 НК РФ).
Облагается ли налогом возврат ставки?
Нет: Winline в правилах указывает, что возврат ставки по запросу не порождает обязанности удержания НДФЛ; «Марафон» указывает, что налог вычитается автоматически из выигрыша.
Облагается ли налогом выигрыш по фрибету?
Оператор выплачивает чистый выигрыш за вычетом номинала; как именно определяется налоговая база по фрибету, в просмотренных источниках не сказано — уточняйте у оператора.
Проигранный экспресс уменьшает налог по другому выигрышу?
Нет: налог исчисляется отдельно по каждой сумме выигрыша (п. 1 ст. 214.7).
Источники · проверено 05.10.2026
- НК РФ, ст. 214.7, п. 1 (КонсультантПлюс)
- Правила БК «Марафон» (marathonbet.ru, © 2026), FAQ 10.5.4 «Нужно ли платить налог с суммы полученного выигрыша?»
- Правила БК «Марафон» (marathonbet.ru, © 2026), FAQ 10.7.1–10.7.3 (фрибет)
- Правила приёма ставок и выплаты выигрышей Winline (текст на winline.ru, файл от 09.09.2026): раздел 1.1 («Бонус», «Фрибет»), раздел 1.8 «Выплата»