Налог с приза или подарка от букмекера в акции: при чём здесь 35% и 4000 рублей

Какие три налоговые нормы путают, когда речь о призе от букмекера?

Три нормы НК РФ путают чаще всего: статья 214.7 про выигрыш по ставке, статья 217 про лимит 4000 рублей и статья 224 про ставку 35%.

Разница принципиальная, потому что у каждой нормы свой вопрос. Статья 214.7 отвечает, как определить налоговую базу по выигрышу в азартной игре. Пункт 28 статьи 217 перечисляет доходы, которые не облагаются, пока не превысят 4000 рублей за налоговый период по каждому основанию. Пункт 2 статьи 224 задаёт ставку 35% для выигрышей и призов в рекламных конкурсах, играх и других мероприятиях, но только в части сверх этого лимита. Смешение норм даёт неверную сумму: к призу применяют правило «выигрыш минус ставка» или ждут 35% с выигрыша по ставке.

Тексты статей открыты на consultant.ru 30.10.2026 (страницы указывают редакцию кодекса от 04.08.2026); таблица — наш пересказ. Азартные игры и лотереи в пункте 2 статьи 224 в открытом тексте не названы: там речь о рекламных мероприятиях.

Что нужно знать о призах и подарках от организаций за одну минуту?

Короткие ответы по теме собраны в список ниже: ключевые числа — 4000 рублей, 35%, 50%, 25 февраля и 1 декабря, а подробности — в следующих разделах.

• Облагается ли подарок от организации? Освобождение действует, пока стоимость подарков от организаций и предпринимателей не превышает 4000 рублей за налоговый период; ФНС в материале от 10.02.2026 уточняет, что стоимость подарков за календарный год суммируется.
• Откуда берётся 35%? Из пункта 2 статьи 224 НК РФ: по этой ставке облагается стоимость выигрышей и призов в рекламных конкурсах и играх в части сверх лимита 4000 рублей.
• Лимит 4000 рублей один на все случаи? Нет, пункт 28 статьи 217 применяет его по каждому основанию отдельно: подарки, рекламные призы, выигрыши азартных игр и лотерей считаются раздельно.
• Бонус на счёт, кэшбэк, фрибет — это приз? Прямого ответа в просмотренных нами нормах нет; это вопрос для ФНС или юриста, а не повод для вывода.
• Как облагается приз в натуре? Организатор удерживает налог из денежных выплат получателю, но не больше 50% выплачиваемой суммы; не смог — сообщает об этом получателю и в налоговый орган не позднее 25 февраля.
• Когда платить, если организатор не удержал налог? По уведомлению ФНС: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (статья 228, пункт 6).
• Выигрыш по ставке на спорт — то же самое? Нет: по статье 214.7 база — выигрыш за вычетом ставки, а 35% к нему по тексту пункта 2 статьи 224 не привязаны.

Облагается ли подарок от организации налогом и при чём здесь 4000 рублей?

Подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей не облагаются НДФЛ в пределах 4000 рублей за налоговый период — так сказано в пункте 28 статьи 217 НК РФ.

Материал ФНС от 10.02.2026 (на странице стоит пометка «архивная», поэтому актуальность стоит сверять) добавляет три уточнения. Первое: стоимость нескольких подарков за календарный год складывается. Второе: подарки от близких родственников — супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестёр — налогом не облагаются. Третье: подарки от прочих физических лиц облагаются, только если это недвижимость, транспорт, акции, доли, паи или цифровые финансовые активы. Для темы букмекерских акций важна именно первая строка: даритель здесь организация, и применяется основание «подарок от организации».

Как считать превышение лимита по подаркам, источники формулируют по-разному. В норме о призах в рекламных играх прямо сказано «в части превышения» (статья 224, пункт 2). Материал ФНС о подарках содержит фразу «Все, что выше лимита, полностью облагается НДФЛ», которую можно прочесть и как «облагается превышение», и как «облагается вся сумма». Материал ФНС от 17.02.2025 тоже не уточняет, с какой суммы считается налог, говоря лишь о подарках «свыше 4 тыс. рублей». Поэтому цифр налога для подарков выше лимита мы не выводим — наш вывод: при подарке дороже 4000 рублей стоит запросить расчёт у организатора, который признаётся налоговым агентом.

Отдельно о подарке «от букмекера». Букмекерская контора — организация, и по смыслу пункта 28 статьи 217 её подарок попадает в основание «подарки от организаций» (наш вывод по тексту нормы). Отдельного правила для подарков букмекеров мы не нашли. Спорно другое: считать ли подарком то, что выдаётся за действие участника по условиям акции. Название «подарок» в рекламе квалификацию не определяет; нужны правила акции и позиция ФНС.

Что такое приз «в целях рекламы» и откуда берётся ставка 35%?

Ставка 35% закреплена в пункте 2 статьи 224 НК РФ и относится к стоимости выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы.

Облагается не весь приз, а только часть превышения лимитов, указанных в пункте 28 статьи 217. Тот же пункт 2 статьи 224 содержит ещё две группы доходов: экономию на процентах по заёмным средствам сверх лимита из пункта 2 статьи 212 и плату пайщикам кредитных потребительских кооперативов. К призам они отношения не имеют, но объясняют, почему «35%» встречается в разных контекстах и почему важно привязывать цифру к конкретному доходу.

Что считать мероприятием «в целях рекламы товаров, работ, услуг», Налоговый кодекс в открытом нами тексте не определяет. Определение рекламы лежит в статье 3 закона «О рекламе»; страницу этой статьи мы целиком не открыли (получили только оглавление закона), поэтому определение не приводим. Слова «акция» и «розыгрыш» сами по себе не отвечают, применять ли 35%.

ФНС в материале от 17.01.2023 (страница помечена архивной) пишет, что организаторы рекламных акций исчисляют НДФЛ по повышенной ставке 35%, и применяет к ним необлагаемую сумму 4000 рублей в год на человека. Страница не перечисляет, какие именно акции относятся к рекламным, поэтому формулировки НК РФ остаются главным ориентиром, а разъяснения ФНС — уточнением.

Наш вывод: 35% — не «налог на акции вообще», а ставка для одного вида дохода при двух условиях: мероприятие проводится в целях рекламы, а стоимость приза превышает 4000 рублей за налоговый период.

Как работает лимит 4000 рублей по каждому основанию отдельно?

Пункт 28 статьи 217 НК РФ освобождает доходы, не превышающие 4000 рублей за налоговый период, и применяет эту сумму по каждому из перечисленных оснований.

В перечне пункта 28 есть, среди прочего, такие основания, перечисленные в тексте на consultant.ru:

• стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей;
• стоимость призов на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям государственных органов или органов местного самоуправления;
• стоимость призов и выигрышей в рекламных конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы;
• стоимость выигрышей участников азартных игр и участников лотерей;
• несколько видов материальной помощи (от работодателя, общественных организаций инвалидов, образовательной организации).

Налоговый период по НДФЛ — календарный год: так его называет ФНС в материале о подарках («за налоговый период (календарный год)»). Лимит действует заново каждый год.

Из формулы «по каждому основанию» следует арифметика. Подарок на 3800 рублей и рекламный приз на 3900 рублей относятся к разным основаниям, поэтому по тексту нормы каждый укладывается в свой лимит и налога нет (наш расчёт). Два рекламных приза — 2500 и 2500 рублей от разных организаторов — относятся к одному основанию и в сумме дают 5000 рублей, то есть на 1000 рублей больше лимита (наш расчёт: 2500 + 2500 − 4000). Здесь нужна оговорка: как организатор узнаёт о призах других организаторов, в открытых нами нормах не раскрыто. Материал ФНС от 17.01.2023 говорит лишь, что необлагаемая сумма применяется «на каждого человека» за год.

Совет редакции: ведите личный подсчёт полученного за год по каждому основанию и храните подтверждения.

Как посчитать налог с приза в рекламной игре: пять примеров с числами?

Приз 10 000 рублей в рекламной игре даёт налог 2100 рублей: 35% берётся с превышения 6000 рублей над лимитом 4000 рублей (наш расчёт).

Допущения для всей таблицы: получатель — налоговый резидент РФ, мероприятие действительно проводится в целях рекламы, других рекламных призов за год нет, организатор один, приз денежный. Цифры учебные: они не доказывают, что конкретная акция букмекера — рекламная игра.

Пересчёт вручную: 10 000 − 4 000 = 6 000, 6 000 × 0,35 = 2 100, 10 000 − 2 100 = 7 900. Для двух призов: 3 000 + 5 000 = 8 000, 8 000 − 4 000 = 4 000, 4 000 × 0,35 = 1 400, 8 000 − 1 400 = 6 600. Для крупного приза: 100 000 − 4 000 = 96 000, 96 000 × 0,35 = 33 600, 100 000 − 33 600 = 66 400.

Строка «ровно на лимите» опирается на формулировку пункта 28 статьи 217: освобождаются доходы, «не превышающие» 4000 рублей, поэтому ровно 4000 рублей налогом не облагаются. При призе на 1 рубль выше лимита налог — 35 копеек (1 × 0,35): по тексту пункта 2 статьи 224 облагается только превышение.

Столбец «Остаётся получателю» условен: если организатор сообщил о невозможности удержания, налог платят позже, по уведомлению, а приз выдан целиком.

Чем налог с приза в акции отличается от налога с выигрыша по ставке?

Выигрыш по ставке в букмекерской конторе облагается по статье 214.7 НК РФ: база — выигрыш за вычетом суммы ставки, налог исчисляется отдельно по каждой сумме выигрыша.

Пример для сравнения (наш расчёт): ставка 1000 рублей, выплата 2500 рублей. База: 2500 − 1000 = 1500 рублей. Налог по ставке 13% — 195 рублей (1500 × 0,13). Ставка 13% — первая ступень шкалы из пункта 1 статьи 224 для дохода до 2,4 млн рублей включительно; дальше шкала такая: до 5 млн рублей — 15%, до 20 млн — 18%, до 50 млн — 20%, свыше 50 млн — 22% (с фиксированными суммами на границах ступеней). Рекламный приз тех же 2500 рублей при лимите 4000 рублей не облагался бы: превышения нет.

Различия сведены в список:

• База. Для выигрыша по ставке — выплата минус ставка; для рекламного приза — часть стоимости приза сверх 4000 рублей.
• Ставка налога. Для выигрыша по ставке работает общая шкала от 13% (в тексте пункта 1 статьи 224 исключения из шкалы перечислены, и азартные игры среди них не названы); для рекламного приза — 35%.
• Лотереи. Для выигрыша от 15 000 рублей база определяется агентом как сумма выигрыша (статья 214.7, пункт 2); ниже этого порога налог исчисляет сам получатель (статья 228, пункт 1, подпункт 5).

Число 4000 в открытом нами тексте статьи 214.7 не упоминается, а в пункте 28 статьи 217 выигрыши азартных игр и лотерей выделены в отдельное основание. Как именно этот лимит сочетается с расчётом «выигрыш минус ставка» у букмекера, здесь не разбираем: об этом — страница «Налог на выигрыш в ставках» и примеры с экспрессом и фрибетом. Для расчёта выигрыша по ставке есть калькулятор налога.

Считается ли бонус на счёт, кэшбэк, фрибет или промокод призом в рекламной игре?

Прямого ответа на этот вопрос в открытых нами нормах НК РФ мы не нашли: бонусные инструменты по названию в пункте 28 статьи 217 и пункте 2 статьи 224 не упомянуты.

Перечень доходов в этих нормах построен по виду мероприятия (конкурс, игра, лотерея, подарок), а не по виду бонуса. Поэтому утверждать, что бонус на счёт — это приз по пункту 2 статьи 224, нельзя, и обратное утверждать тоже нельзя. Условия бонусов задают правила каждого букмекера, у других иначе. Верную квалификацию должна подтвердить ФНС или юрист по конкретным условиям; наш вывод — вопрос открыт.

Страницы нашего справочника о бонусах — «Что такое фрибет», виды фрибетов и налог с экспресса и фрибета — рассказывают о механике бонусов и налоге с выигрыша, полученного ставкой на фрибет. Вопрос, является ли сам фрибет призом в рекламной игре, они не решают, здесь он тоже открыт. Совет редакции: без ссылки на норму не верьте формулировкам «бонус облагается 35%» и «бонус не облагается».

Как облагается приз в натуре: смартфон, путёвка, техника?

Приз в натуральной форме включается в доход по стоимости, определяемой с применением правил статьи 105.3 НК РФ, вместе с НДС, — так записано в пункте 1 статьи 211.

Пункт 2 статьи 211 называет доходом в натуральной форме, среди прочего, товары, работы и услуги, полученные безвозмездно или с частичной оплатой; частичная оплата самим получателем вычитается из стоимости. Значит, база приза в натуре — не цена из рекламы. Если сомневаетесь в оценке, ФНС в материале от 29.03.2019 (страница помечена архивной) советует сначала обратиться к налоговому агенту за проверкой сведений.

Расчёт для рекламной игры (наш расчёт, допущения те же, что в таблице выше): смартфон оценён в 30 000 рублей, других призов за год нет. Превышение: 30 000 − 4 000 = 26 000 рублей. Налог 35%: 26 000 × 0,35 = 9 100 рублей. Если смартфон оценён ниже или равен 4000 рублей, налога нет.

Удерживать налог с приза в натуре нечем, пока нет денежных выплат: организатор вручает вещь, а не деньги. Статья 226, пункт 4, предусматривает, что при выплате дохода в натуральной форме налог удерживается за счёт любых денежных выплат налогоплательщику, но удерживаемая сумма не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Пример (наш расчёт): вместе со смартфоном организатор выплачивает ещё 10 000 рублей деньгами. Из них можно удержать не больше 5000 рублей (10 000 × 0,5). Остаётся 4100 рублей налога (9100 − 5000), удержать которые не из чего. По нашему прочтению пункта 5 статьи 226 о неудержанной части организатор сообщает получателю и в налоговый орган; как это применяют к остатку на практике, разъяснений мы не открывали.

Без денежных выплат вся сумма 9100 рублей попадает под пункт 5 статьи 226; порядок действий получателя — в следующем разделе.

Что делать, если организатор не смог удержать налог с приза?

Не удержав налог до 31 января, организатор обязан до 25 февраля письменно сообщить получателю и налоговому органу о невозможности удержания (статья 226, пункт 5).

В тексте нормы (страница consultant.ru, пункт изменён Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ) сказано, что организатор сообщает «письменно налогоплательщику и налоговому органу» о невозможности удержать налог. Страница ФНС о налоговых уведомлениях добавляет: НДФЛ попадает в уведомление, если «налог не был удержан налоговым агентом». Порядок действий получателя:

1. Дождитесь письменного сообщения организатора. Оно должно прийти вам и в налоговый орган по месту учёта организатора, срок — не позднее 25 февраля года, следующего за налоговым периодом.
2. Сверьте суммы с правилами акции и стоимостью приза. ФНС (материал от 29.03.2019, архивный) советует сначала обратиться к налоговому агенту за проверкой правомерности сведений, а при недостоверных данных в налоговом уведомлении сообщить об этом в налоговый орган, приложив копии подтверждающих документов.
3. Дождитесь налогового уведомления: сведения агента служат основанием для включения суммы налога в уведомление.
4. Уплатите налог по уведомлению не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (статья 228, пункт 6).
5. Сохраните документы: правила акции, подтверждение получения приза, сообщение организатора, уведомление и платёжный документ (совет редакции).

Календарь на примере приза, полученного 12 сентября 2026 года (налоговый период — 2026 год): до 31 января 2027 года организатор может удержать налог из денежных выплат; не позднее 25 февраля 2027 года он направляет сообщение; не позднее 1 декабря 2027 года вы платите налог по уведомлению. Даты рассчитаны нами по тексту норм.

Если вы видите в старых памятках иную дату сообщения, например 1 марта, учтите: в открытом нами тексте пункта 5 статьи 226 такой даты нет, там указано 25 февраля.

Когда нужна декларация 3-НДФЛ, а когда налог приходит по уведомлению?

Если налоговый агент сообщил о невозможности удержать налог, налог платят по уведомлению не позднее 1 декабря, а декларацию, по материалу ФНС от 10.02.2026, подавать не нужно.

Правило о декларации ФНС сформулировала в материале о подарках, но логика одна: сведения агента, переданные по пункту 5 статьи 226, служат основанием для уведомления по пункту 6 статьи 228. Для других случаев статья 228, пункт 1, подпункт 4, называет доходы, налог с которых агент не удержал полностью или частично и сведения о которых не передал по пункту 5 статьи 226. Тогда налогоплательщик исчисляет налог сам, подаёт декларацию (статья 229) и платит налог не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом (статья 228, пункт 4). Для налогового периода 2025 года ФНС в том же материале назвала сроки: декларация до 30 апреля 2026 года, уплата до 15 июля 2026 года.

Чтобы определить свой случай, сопоставьте ситуацию с этой схемой (наш вывод по тексту норм, не личная консультация):

• Организатор удержал налог из денежной выплаты. Налог уже перечислен агентом; проверьте, что сумма удержания совпадает с расчётом по таблице выше, и сохраните подтверждение.
• Организатор сообщил, что удержать налог невозможно. Ждите уведомление и платите до 1 декабря следующего года.
• Организатор не удержал налог и не сообщил о невозможности удержания. Сначала запросите у него объяснение в письменном виде; если ясности нет, уточните порядок у налогового органа, потому что по подпункту 4 пункта 1 статьи 228 обязанность исчислить налог может лечь на вас.

Лотерейный выигрыш меньше 15 000 рублей налогоплательщик исчисляет сам (статья 228, пункт 1, подпункт 5); к рекламным призам это не относится.

Что закон о рекламе требует от акций с призами и розыгрышами?

Статья 9 закона «О рекламе» (38-ФЗ) требует, чтобы реклама стимулирующего мероприятия указывала сроки проведения и источник сведений об организаторе, правилах, призах и порядке их получения.

Текст статьи на consultant.ru (закон в редакции от 04.08.2026 по данным страницы) начинается с условия: речь о конкурсе, игре или ином подобном мероприятии, участие в котором требует покупки определённого товара. Пункт 1 перечисляет сроки проведения. Пункт 2 — источник информации об организаторе, правилах проведения, количестве призов или выигрышей, а также о сроках, месте и порядке их получения.

Попадает ли под это определение акция букмекера, где участие связано с пополнением счёта или со ставкой, в открытом нами тексте статьи не сказано; квалификация зависит от условий конкретного мероприятия. Мы не делаем вывода «подпадает» или «не подпадает» — наш вывод: вопрос для юриста.

Практический смысл для игрока (совет редакции): правила акции — главный документ. Из них видно, кто организатор, что именно считается призом, как определяется его стоимость, когда и как приз выдаётся. Те же данные нужны для налога: основание дохода, дата получения, сумма, налоговый агент. Если правил нет или они противоречат рекламе, это повод запросить разъяснение письменно до участия, а не после получения уведомления.

Общие правила рекламы ставок описаны на странице «Реклама ставок: что разрешает закон»; здесь мы разбираем только налоговую сторону призов. Если вам пришёл «подарок» или бонус без вашего участия, прочитайте разбор неожиданных бонусов.

Какие частые ошибки и неочевидные случаи встречаются с налогом на призы?

Восемь ошибок о призах, подарках и налоге 35% встречаются чаще остальных; каждая сопоставлена с нормой.

• Применять 35% к выигрышу по ставке на спорт. В тексте пункта 2 статьи 224 азартные игры и лотереи не названы; выигрыш в букмекерской конторе считается по статье 214.7.
• Считать 4000 рублей общей суммой на все случаи. Пункт 28 статьи 217 применяет лимит по каждому основанию отдельно.
• Налог с «всего приза». Для рекламных призов пункт 2 статьи 224 облагает только часть сверх лимита: с приза 10 000 рублей налог считается с 6000 рублей.
• Решить, что налога нет, раз ничего не удержали. Если организатор не смог удержать налог и сообщил об этом, налог платят по уведомлению (статья 226, пункт 5; статья 228, пункт 6).
• Опираться на чужие даты. В открытом тексте пункта 5 статьи 226 срок сообщения — 25 февраля; иные даты из старых памяток норма не подтверждает.
• Принимать слова «подарок», «приз», «бонус» за налоговую квалификацию. Её определяет суть дохода и условия акции; для бонусов нормы прямого ответа не дают.
• Оценивать приз в натуре по цене из рекламы. Налоговая база берётся по стоимости, определяемой по правилам статьи 211, пункт 1, с НДС.
• Платить «налог» организатору заранее. В открытых нами нормах нет порядка, при котором получатель приза переводит налог организатору до получения приза: налог удерживает агент, а при невозможности удержания платят по уведомлению (наш вывод). Требование предоплаты «налога» — повод насторожиться и перечитать разбор неожиданных бонусов.

Неочевидный случай — материалы ФНС с пометкой «архивная». Страницы 2013, 2019 и 2023 годов полезны как объяснение логики, но ставки и сроки нужно сверять с действующим текстом НК РФ: именно так построена эта страница. Ещё одна оговорка: разбирался налоговый резидент; правила для нерезидентов и иностранных агентов мы не проверяли.

Что проверить перед тем, как принять приз или подарок от организации?

Перед получением приза стоит пройти семь пунктов чек-листа, привязанных к числам 4000 рублей, 35%, 25 февраля и 1 декабря.

• Кто организатор акции и есть ли письменные правила с датами, призами и порядком выдачи (статья 9 закона «О рекламе» перечисляет, что указывает реклама стимулирующего мероприятия).
• К какому основанию относится ваш доход: подарок от организации, приз в рекламной игре, выигрыш азартной игры или лотереи. Если правила не позволяют определить, письменно спросите у организатора и при необходимости у налогового органа.
• Какова стоимость приза: для денег — сумма, для вещи — стоимость по правилам статьи 211 с НДС.
• Сколько вы уже получили в этом году по тому же основанию: лимит 4000 рублей один на налоговый период.
• Кто платит налог: организатор удержит его из денежных выплат (не более 50% суммы) или сообщит о невозможности удержания не позднее 25 февраля.
• Когда платить: по уведомлению, не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• Какие документы хранить: правила акции, подтверждение получения приза, сообщения организатора, уведомление ФНС, платёжные документы.

Расчёт из шестого раздела помогает прикинуть порядок суммы, но не заменяет данных организатора и налогового органа. Если ставка на спорт принесла выигрыш, а не приз, сверяйтесь с расчётом по статье 214.7 и с разбором налога на выигрыш. Эта страница — справочный пересказ норм, а не призыв участвовать в акциях ради призов.

Материал справочный, не является призывом к участию в азартных играх. 18+. Участие в азартных играх может привести к игровой зависимости. Подробнее о самоконтроле — в разделе «Ответственная игра».

Частые вопросы

Источники · проверено 30.10.2026

• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» (проверено 30.10.2026) — Пункт 28: 4000 рублей за налоговый период по каждому основанию; перечень оснований (подарки от организаций, призы и выигрыши в рекламных играх, выигрыши азартных игр и лотерей).
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 224 «Налоговые ставки» (проверено 30.10.2026) — Пункт 2: ставка 35% на выигрыши и призы в рекламных играх в части сверх лимита пункта 28 статьи 217; пункт 1: шкала 13–22% и перечень исключений.
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами» (проверено 30.10.2026) — Пункт 1 (обязанность агента), пункт 4 (удержание из денежных выплат, не более 50%), пункт 5 (сообщение о невозможности удержать до 25 февраля).
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 214.7 «Особенности определения налоговой базы по выигрышам в азартных играх и лотереях» (проверено 30.10.2026) — Пункт 1: база по ставкам в букмекерской конторе — выигрыш минус ставка; пункт 2: лотереи, порог 15 000 рублей.
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 228 «Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов» (проверено 30.10.2026) — Пункт 1 (подпункты 4 и 5), пункт 4 (15 июля), пункт 6 (уведомление, срок 1 декабря).
• КонсультантПлюс: НК РФ, статья 211 «Доходы в натуральной форме» (проверено 30.10.2026) — Пункт 1: стоимость дохода в натуральной форме по правилам статьи 105.3 с НДС; пункт 2: безвозмездно полученные товары, работы, услуги.
• КонсультантПлюс: Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», статья 9 (проверено 30.10.2026) — Требования к рекламе стимулирующих мероприятий: сроки, источник сведений об организаторе, правилах, призах.
• ФНС России: «В каких случаях подарок облагается НДФЛ», 10.02.2026 (страница помечена архивной) — Подарки от организаций до 4000 рублей, суммирование за год, подарки родственников, порядок при невозможности удержать налог, сроки 3-НДФЛ.
• ФНС России: «Какие подарки не облагаются НДФЛ», 17.02.2025 (страница помечена архивной) — Подарок от организации не более 4 тысяч рублей не облагается; формулировка о подарках свыше этой суммы.
• ФНС России: «Какие ставки применяются при исчислении НДФЛ от выигрышей?», 17.01.2023 (страница помечена архивной) — Организаторы рекламных акций исчисляют НДФЛ по ставке 35%; необлагаемая сумма 4000 рублей в год на человека.
• ФНС России: «О невозможности удержать НДФЛ налоговый агент письменно сообщает физлицу и в инспекцию», 29.03.2019 (архивная) — Содержание сообщения агента, уплата по уведомлению, порядок обращения при несогласии с данными.
• ФНС России: «Налоговое уведомление» (проверено 30.10.2026) — НДФЛ попадает в уведомление, если налог не был удержан налоговым агентом.

Читайте также